O simples nacional para médicos é uma das alternativas de regime tributário, tanto para os profissionais de saúde que atuam como PJ, como também para consultórios.
Como o próprio nome indica, essa opção é mais simples que as demais, bem como oferece benefícios próprios, sobretudo os menores tributos.
Ficou interessado no simples nacional para médicos? Continue lendo para saber tudo sobre esse regime…
O que é simples nacional?
O simples nacional é um dos regimes tributários disponíveis para empreendedores e empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões, cujo principal objetivo é simplificar a carga tributária dessas organizações.
Para isso, o regime unifica em um único documento — chamado Documento Único de Arrecadação — todos os impostos federais, estaduais e municipais pagos por aquela empresa.
Além da facilidade, o simples nacional também possui uma carga tributária menor, sendo excelentes para os negócios com rendimentos mais baixos.
Quais impostos o simples nacional para médicos unifica?
- Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ);
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins);
- Contribuição Patronal Previdenciária (CPP);
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);
- Contribuição para o Pis/Pasep;
- Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS);
- Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS).
Médico pode ser simples nacional?
Sim! Assim como outras empresas, existe o simples nacional para médico.
Contudo, devido ao limite imposto pela legislação, apenas os empreendimentos ou profissionais de saúde com faturamentos anuais de até R$ 4,8 milhões podem optar por esse regime tributário.
Além disso, recomendamos que você procure uma contabilidade para médicos para descobrir qual a opção mais adequada para o seu planejamento tributário.
Como funciona o simples nacional para médicos?
Ao optar pelo simples nacional para médicos, o profissional de saúde deverá ser enquadrado no anexo III, com alíquota mínima de 6%, ou no anexo V, com alíquota mínima de 15,5%.
Veja uma tabela abaixo com as alíquotas de cada um:
| Anexo III | ||
| Receita Bruta anual | Alíquota | Valor a Deduzir |
| Até R$ 180.000,00 | 6% | 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 11,2% | R$ 9.360,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 13,5% | R$ 17.640,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 16% | R$ 35.640,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 21% | R$ 125.640,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33% | R$ 648.000,00 |
| Anexo V | ||
| Receita Bruta anual | Alíquota | Valor a Deduzir |
| Até R$ 180.000,00 | 15,5% | 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 18% | R$ 4.500,00 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 19,5% | R$ 9.900,00 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 20,5% | R$ 17.100,00 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 23% | R$ 62.100,00 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 30,5% | R$ 540.000,00 |
De modo geral, o enquadramento do simples nacional para médicos ocorre no anexo V e para conseguir mudar, é necessário aplicar o fator R.
O que é fator R no simples nacional de médico?
O fator R é um cálculo utilizado no enquadramento do simples nacional para médicos, garantindo que a empresa seja incluída no anexo mais adequado e pague os tributos corretos.
Inclusive, essa é uma excelente estratégia para as empresas, pois pode ajudar a diminuir os tributos pagos, dependendo do resultado.
Esse fator é calculado da seguinte forma:
- Soma os salários e pró-labores dos últimos 12 meses;
- Divide esse valor pelo faturamento bruto do mesmo período.
Se o resultado for igual ou maior que 28%, será aplicado o anexo III, contudo se o resultado for menor que 28%, será utilizado o anexo V.
Quanto custa do simples nacional para médicos?
Confira os principais custos do simples nacional:
| FATURAMENTO | SIMPLES | INSS | IR | TOTAL DE IMPOSTO | % | HONORÁRIOS | TOTAL GERAL PAGAMENTOS | TOTAL INDIVIDUAL PAGAMENTOS |
| R$ – | – | R$ 290,40 | R$ 290,40 | R$ 400,00 | R$ 290,40 | R$ 145,20 | ||
| R$ 10.000,00 | R$ 600,00 | R$ 308,00 | – | R$ 908,00 | 9% | R$ 400,00 | R$ 1.308,00 | R$ 654,00 |
| R$ 15.000,00 | R$ 900,00 | R$ 462,00 | R$ 1.362,00 | 9% | R$ 400,00 | R$ 1.762,00 | R$ 881,00 | |
| R$ 20.000,00 | R$ 1.460,00 | R$ 616,00 | R$ 88,20 | R$ 2.164,20 | 11% | R$ 400,00 | R$ 2.564,20 | R$ 1.282,10 |
| R$ 30.000,00 | R$ 2.580,00 | R$ 924,00 | R$ 411,80 | R$ 3.915,80 | 13% | R$ 400,00 | R$ 4.315,80 | R$ 2.157,90 |
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