O médico no Simples Nacional ou no Lucro Presumido pode pagar valores bem diferentes de imposto sobre o mesmo faturamento, e o regime mais barato não é o mesmo para todos os casos.
Quanto você paga depende da folha de pagamento, do pró-labore que você retira da empresa e do ISS do seu município. O tamanho do faturamento, sozinho, não quer dizer qual regime é o melhor. Cada regime tem a sua tabela, e é ela que define quanto você recolhe por mês.
A Focc é uma contabilidade especializada na área da saúde, com mais de 300 profissionais, consultórios e clínicas atendidos.
Vamos explicar, tabela por tabela, quanto o médico paga em cada regime e o que define a escolha certa dentro da lei.
Qual regime paga menos imposto para o médico, o Simples Nacional ou o Lucro Presumido?
Não existe um regime que pague menos sempre, e o tamanho do faturamento não determina, por si só, a escolha. O resultado vem da sua folha de pagamento, do pró-labore que você retira e do ISS da sua cidade.
O médico que atende sozinho, com folha enxuta, costuma pagar menos no Simples Nacional, dentro do Anexo III.
Já a clínica estruturada, com sócios e estrutura física, pode sair ganhando no Lucro Presumido, principalmente quando se enquadra na equiparação hospitalar.
Por isso a escolha certa depende de uma simulação do seu faturamento e da sua folha, comparando o total de cada regime, e não de uma regra geral.
Quanto o médico paga de imposto no Simples Nacional?
No Simples Nacional, a medicina parte do Anexo V, a tabela mais cara para serviços profissionais, que começa em 15,5%. Ela só desce para o Anexo III, a partir de 6%, quando você cumpre o Fator R.
O imposto é recolhido em guia única, que reúne os tributos do mês em um pagamento só, e a alíquota é progressiva, ou seja, sobe conforme o faturamento cresce. Alcançando o Fator R, você cai para o Anexo III, a tabela do Simples aplicada a serviços comuns:
| Faturamento em 12 meses | Alíquota nominal | Parcela a deduzir |
| Até R$ 180.000 | 6% | R$ 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 11,2% | R$ 9.360 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 13,5% | R$ 17.640 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 16% | R$ 35.640 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 21% | R$ 125.640 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 33% | R$ 648.000 |
A alíquota nominal assusta nas faixas de cima, mas o imposto que sai é menor, por causa da parcela a deduzir.
No Anexo III, faturando R$ 360 mil por ano (cerca de R$ 30 mil por mês), a alíquota efetiva fica em torno de 8,6%; com R$ 720 mil por ano (cerca de R$ 60 mil por mês), perto de 11%.
Sem o Fator R, o mesmo faturamento fica no Anexo V, a partir de 15,5%.
O que faz o médico pagar a alíquota mais barata do Simples?
O Fator R determina. A medicina parte do Anexo V, e se a folha de pagamento somada ao pró-labore alcança 28% do faturamento, ela desce para o Anexo III, a tabela mais barata.
O Fator R compara quanto a empresa gasta com pessoas e quanto ela fatura. O pró-labore, valor que o sócio retira da empresa como remuneração pelo trabalho, também é considerado nesse cálculo, junto com a folha.
Sem alcançar os 28%, o mesmo faturamento fica no Anexo V, com 15,5% logo na entrada.
Com um pró-labore bem calibrado, você costuma passar dos 28% e garantir o Anexo III, a partir de 6%.
Quanto uma clínica médica paga de imposto no Lucro Presumido?
No Lucro Presumido, a clínica médica paga entre 13,33% e 16,33% do faturamento em impostos, conforme o ISS do município.
Nesse regime, o governo presume que 32% do faturamento é lucro e cobra o IRPJ e a CSLL sobre essa base, não sobre o faturamento inteiro. A presunção é a base de cálculo, não o imposto. Veja como o total se forma:
| Tributo | Alíquota sobre o faturamento |
| IRPJ | 4,8% |
| CSLL | 2,88% |
| PIS e COFINS | 3,65% |
| ISS | 2% a 5%, conforme a cidade |
| Total | 13,33% a 16,33% |
Para faturamentos mais altos, soma-se um adicional de 10% de IRPJ sobre a parte do lucro presumido que passa de R$ 20 mil por mês. E esses 13,33% a 16,33% são federais mais o ISS.
Você ainda precisa considerar o INSS sobre a folha, que, diferente do Simples, é cobrado à parte e pode impactar bastante a escolha pelo Lucro Presumido.
Quando o Lucro Presumido compensa mais para a clínica médica?
O Lucro Presumido compensa mais quando a clínica tem direito à equiparação hospitalar ou quando o faturamento já está nas faixas mais elevadas das tabelas do Simples.
A equiparação reduz a base de cálculo do IRPJ de 32% para 8% e a da CSLL para 12%, o que derruba bastante o imposto federal sobre o faturamento.
Cada caso exige simulação, porque o ganho depende da estrutura e dos procedimentos realizados.
Quanto o médico economiza escolhendo o regime certo?
Escolhendo o regime certo, você pode economizar uma fatia grande do imposto, mas a diferença entre Simples e Presumido costuma ser menor do que parece.
| Faturamento por mês | Simples (Anexo III) | Lucro Presumido |
| Cerca de R$ 30 mil | Perto de 8,6% | 13,33% a 16,33% + INSS sobre a folha |
| Cerca de R$ 60 mil | Em torno de 11% | 13,33% a 16,33% + INSS sobre a folha |
No Simples, a guia única já inclui a contribuição previdenciária patronal, o INSS que a empresa paga sobre a folha.
No Lucro Presumido, os 13,33% a 16,33% são federais mais o ISS, e esse INSS patronal é cobrado à parte. A comparação só vale quando os dois lados carregam tudo, senão o Lucro Presumido parece mais barato do que é.
Os percentuais acima são aproximados, para ilustrar. O número exato do seu caso depende de uma simulação do seu faturamento, da sua folha e do ISS da sua cidade.
Quanto o médico ainda perde recebendo como pessoa física?
Recebendo como pessoa física, você é isento de Imposto de Renda até R$ 5.000 por mês, mas acima disso a alíquota sobe pela tabela progressiva até 27,5%.
| Rendimento no mês | Imposto de Renda |
| Até R$ 5.000 | Isento |
| De R$ 5.000,01 a R$ 7.350 | Redução parcial, decrescente conforme a renda sobe |
| Acima de R$ 7.350 | Tabela progressiva, até 27,5% |
Desde janeiro de 2026, pela Lei 15.270/2025, essas são as três faixas do carnê-leão. Se você costuma faturar bem acima de R$ 7.350, quase toda a renda cai na tabela progressiva, e a fatia mais alta é tributada a 27,5%. Além do Imposto de Renda, você recolhe 20% de INSS como autônomo, até o teto.
Frente a algo entre 8% e 16% dentro de uma empresa bem enquadrada, receber como pessoa física é o formato que mais consome a renda de quem fatura bem.
Sair da pessoa física para o CNPJ é a primeira decisão de quem quer pagar menos dentro da lei.
O que acontece quando o médico abre a empresa no regime errado?
Aberta no regime errado, a empresa faz você pagar mais imposto do que precisava, e às vezes obriga a refazer a estrutura inteira.
A medicina é profissão regulamentada, com registro no CRM. Se você abrir um MEI para atender como médico, a Receita desenquadra a empresa, porque essa atividade fica fora do MEI.
Um pró-labore mal calibrado joga a empresa no Anexo V e cobra 15,5% onde caberiam 6%.
E uma clínica no Lucro Presumido sem a equiparação hospitalar paga sobre a base cheia de 32%, quando poderia recolher sobre 8%. São valores que você paga a mais todo mês, até alguém revisar a estrutura.
Como a Focc ajuda o médico a escolher entre Simples e Lucro Presumido?
Escolher entre o Simples Nacional e o Lucro Presumido não é decisão que se toma olhando só o faturamento. Somos uma contabilidade especializada na área da saúde, com mais de 300 profissionais, consultórios e clínicas atendidos.
Simulamos os dois regimes com o seu faturamento e a sua folha, estruturamos a sua empresa no enquadramento certo e acompanhamos você de perto, sem barreira de atendimento.
